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二、风险应对措施执行不到位（一）未对其他业务收入执行控制测试程序。立信所对超华科技营业收入项目的风险评估结果为“仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险”，该风险评估结果适用于其他业务收入。在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险方面，立信所评估的结果为财务报表层次舞弊风险为“是否存在虚增利润的情况”，认定层次则包括“收入的真实性及应收账款真实性”。但立信所实际执行应对措施时，对其他业务收入仅执行了实质性程序，未执行了解内部控制和控制测试程序，且有关惠州合正其他业务收入《进一步审计程序表》表中，“根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序”记载为不适用。立信所的上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》第三十一条、第四十九条，《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第八条的规定。

二审稿还规定，鼓励和引导外国投资者在特定行业、领域、地区投资，并可以依照法律、行政法规或者国务院的规定给予优惠。相比一审稿，“依法依规”的意味更加明显。对外经贸大学教授崔凡说，更加强调依法依规，是对内外资企业一视同仁、平等对待的法律保障。在中国境内的外商投资企业，既可以享受国家支持企业发展的各项政策，也要承担相应义务并遵守相关法律规定。

广东证监局认为，当事人的申辩意见不能成立，具体如下：第一，《行政处罚法》第二十九条第一款规定，“违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外”。证监局发现立信所违法行为的线索，可以认定为违法行为已被发现。立信所签署涉案审计报告的时间为2015年4月28日，证监局于2016年3月18日发现超华科技在2014年年报中存在涉嫌虚增废料销售收入的线索，之后开展核查工作。立信所对超华科技2014年财务报表发表了标准无保留的意见，超华科技对立信所审计后的报表进行披露。2017年2月17日，证监局约谈签字注册会计师高敏、康跃华，了解相关情况。其后，证监局决定调取立信所涉案工作底稿，并于2017年5月22日向立信所发出《监督检查通知书》。2018年5月28日，证监局向立信所发出《调查通知书》，决定对立信所立案调查。上述从证监局发现超华科技和立信所违法行为的线索、到初步核实、到立案调查，执法过程逐步推进、环环相扣、紧密联系，不能割裂或取舍。从广东证监局约谈签字注册会计师等行为上看，立信所违法行为的线索在2017年4月28日前即立信所发表审计意见的二年内被证监局发现，不能仅以立信所单独作为被正式立案调查对象的时间，作为证监局发现其违法行为的时间。因此，对该项申辩意见，证监局不予采纳。

警方表示，警方持续全力推进追赃挽损工作，在前期对阜兴集团持有的股权、对外投资项目、固定资产，以及阜兴集团高管名下的资金、房产、车辆等资产进行查冻的基础上，本着追赃务尽的原则，全面梳理核查了涉案资金流向。对相关资金、资产开展查冻工作，最大限度挽回投资者损失；对涉案人员非法获取的佣金、提成等非法所得开展追缴工作。现再次郑重敦促相关涉案人员积极主动退赃退赔、真诚认罪悔罪，争取依法从轻处罚。

（国际金融报记者 夏悦超）责任编辑：常福强防范和遏制各类生产安全事故发生全区开展3个月安全生产排查整治来源：广西日报　 本报玉林讯（记者/闭初健通讯员/韦功兵）11月12日，记者从在玉林市召开的全区安全生产工作会议获悉，我区在所有行业领域开展3个月的安全生产大排查大整治，要求各级各部门切实加强当前我区各行业领域的安全生产工作，有效防范和遏制各类生产安全事故的发生，确保安全生产形势稳定向好。

同时，新一代北斗高精度天线、板卡、宽带射频芯片等系列产品完成研发，性能指标持续提升，已具备大规模应用推广条件。此外，国外主流厂商也纷纷推出北斗三号新信号的基础产品。二是融合应用拓展新领域。在工业互联网、物联网、车联网等新兴应用领域，自动驾驶、自动泊车、自动物流等创新应用层出不穷。随着5G商用时代的到来，北斗正在与新一代通信、区块链、人工智能等新技术加速融合，北斗应用新模式、新业态、新经济不断涌现。